¿Qué es una donación y cuándo tributa?
Una donación es la entrega gratuita de bienes o dinero, normalmente entre familiares. ¿Un padre te ha dado una cantidad de dinero para ayudarte con la entrada de un piso? ¿O un abuelo te ha transferido fondos para comprar un coche? Legalmente, todo esto se considera donación y debe declararse en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Cuando se donan bienes que no son inmuebles —como dinero, fondos de inversión o acciones—, la persona que recibe la donación es quien debe presentar y pagar el impuesto, aplicando la normativa vigente en la comunidad autónoma donde haya residido la mayor parte del tiempo en los últimos cinco años.
Importancia de declarar las donaciones en Madrid
Conviene presentar siempre el impuesto, especialmente si se trata de sumas importantes. No hacerlo supone un riesgo serio:
Riesgo de sanción por parte de Hacienda
Si la Agencia Tributaria detecta que has recibido dinero sin poder justificar su origen, podría interpretarlo como una “ganancia patrimonial no justificada”. En ese caso, exigiría tributarlo como IRPF al tipo marginal (que puede alcanzar hasta el 56% en algunas comunidades autónomas), además de aplicar la sanción correspondiente.
Por otro lado, en muchas comunidades autónomas, incluida la Comunidad de Madrid, las donaciones entre padres e hijos o entre ascendientes y descendientes cuentan con bonificaciones importantes. Sin embargo, para poder beneficiarse de ellas es imprescindible:
- Presentar la declaración dentro de los 30 días hábiles siguientes a la donación.
- Formalizar la donación en documento público, justificando el origen de los fondos donados.
¿Cuánto dinero se puede donar sin pagar impuestos?
Hacienda obliga a los bancos a informar de operaciones superiores a 3.000 euros, pero esto no significa que las cantidades inferiores estén exentas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En la práctica, los pequeños regalos o entregas de efectivo de poca cuantía no suelen generar problemas, pero la norma es clara: toda donación debe declararse.
Aspectos clave a tener en cuenta
- El donatario (quien recibe el dinero) debe liquidar el impuesto en un plazo de 30 días hábiles.
- Si se dona dinero en efectivo, el donante no genera ninguna ganancia en el IRPF.
- Si se donan acciones, fondos de inversión o inmuebles, el donante sí debe declarar en IRPF la ganancia patrimonial que se haya generado.
- Cada comunidad autónoma establece sus propias reducciones y bonificaciones, por lo que los importes a pagar pueden variar considerablemente.
Cómo evitar sanciones de la Agencia Tributaria
La forma correcta de declarar estas operaciones es mediante el modelo 651 de la Agencia Tributaria, que debe presentarse siempre dentro de los 30 días hábiles siguientes a la recepción de la donación.
Este documento debe acompañarse de la Declaración de la Renta y recoger todas las donaciones realizadas, ya sean de dinero o de bienes.
En Finanbase, asesoría fiscal en Madrid, te ayudamos a preparar y presentar correctamente el impuesto de donaciones, a calcular las bonificaciones aplicables en la Comunidad de Madrid y a evitar sanciones de Hacienda.
